El AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad) es un esquema fiscal usado en Colombia por empresas del sector construcción, vigilancia, aseo y servicios temporales. Permite separar la base gravable del IVA sobre el componente de utilidad únicamente, en lugar de sobre el contrato completo. En Alegra puedes emitir facturas electrónicas con AIU configurando correctamente los porcentajes para que el IVA aplique solo donde corresponde y el subtotal no se duplique.
👉 Índice
⚙️ ¿Qué es el AIU y cuándo lo usas?
El AIU es un esquema fiscal que separa el contrato en tres componentes:
| Componente | Qué representa | IVA |
|---|---|---|
| 🔧 Administración (A) | Costos de administración del contrato | Sin IVA |
| 📊 Imprevistos (I) | Reserva para imprevistos | Sin IVA |
| 💰 Utilidad (U) | Margen de utilidad del contratista | Con IVA |
📌 Marco normativo:
- Artículo 462-1 del Estatuto Tributario — Define la base gravable del AIU.
- Concepto DIAN 042849 de 2003 y actualizaciones posteriores.
Las empresas que típicamente usan AIU:
- 🏗️ Construcción (obras civiles, infraestructura)
- 🛡️ Vigilancia y seguridad privada
- 🧹 Aseo y servicios generales
- 👥 Servicios temporales (empresas de empleo temporal)
💡 AlegraTip: Si tu empresa no pertenece a estos sectores, no necesitas usar AIU. Factura con el régimen general (IVA sobre el subtotal completo).
✅ ¿Qué necesitas antes de configurar AIU?
Antes de empezar:
| # | Requisito | Por qué importa |
|---|---|---|
| 1️⃣ | Conocer los porcentajes de Administración, Imprevistos y Utilidad de tu contrato | Sin estos porcentajes no puedes configurar el AIU correctamente |
| 2️⃣ | Tener el producto o servicio creado en tu catálogo de Alegra | El AIU se aplica sobre un producto específico, no sobre el documento completo |
| 3️⃣ | Definir si la facturación es por contrato completo o por avance | Cambia cómo se distribuyen los componentes |
🔧 ¿Cómo configurar AIU en tu cuenta paso a paso?
1. Ve a Configuración > Empresa > Empresa.
2. Ubica la sección Datos para tus facturas electrónicas > Editar > Habilita la opción Emitir facturas de venta con AIU > Guardar
Observa:
📄 ¿Cómo emitir una factura electrónica con AIU?
1. Ve a Ingresos > Facturas de venta > Nueva factura de venta > Crear manualmente.
2. En la sección Tipo de Operación selecciona AIU > Completa la información del formulario > Emitir.
📢 Importante: Ingresa el valor del contrato completo, NO la suma manual de Administración + Imprevistos + Utilidad. Alegra calcula automáticamente los 3 componentes a partir del valor total y los porcentajes configurados
Observa:
⚠️ Errores comunes
❌ Error 1 — El subtotal me sale el doble (este es el del feedback que originó este artículo)
Por qué pasa: Estás ingresando el valor del contrato + además estás agregando un ítem separado con el desglose A + I + U. Alegra suma los dos y por eso el subtotal queda duplicado.
Cómo prevenirlo:
-
✅ Ingresa un solo ítem con el valor total del contrato.
-
✅ Deja que Alegra calcule automáticamente los porcentajes de A, I y U según la configuración.
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❌ NO agregues un segundo ítem con A + I + U sumado manualmente.
❌ Error 2 — El IVA aplica sobre el subtotal completo (no solo sobre la Utilidad)
Por qué pasa: El producto no tiene activada la opción Aplica AIU.
Cómo prevenirlo: Ve a Productos → editar producto → Impuestos → Aplica AIU y marca la casilla.
❌ Error 3 — Los porcentajes no suman 100%
Por qué pasa: Si configuras A = 20%, I = 5% y U = 10% (suma 35%), Alegra no sabe sobre qué calcula los componentes faltantes.
Cómo prevenirlo: Los 3 porcentajes deben sumar 100%. Por ejemplo: A = 70%, I = 5%, U = 25%.
❌ Error 4 — Facturé sin AIU pero debí incluirlo
Por qué pasa: Olvidaste activar Aplica AIU en el producto antes de emitir.
Cómo prevenirlo: Si ya emitiste la factura electrónica a la DIAN, debes emitir una nota crédito para anularla y emitir una nueva con AIU activado. No puedes editar el documento original.
💬 Preguntas frecuentes
-
❓ ¿Puedo usar AIU solo en algunas facturas y no en otras? Sí. La configuración Aplica AIU está a nivel del producto, no de la cuenta. Puedes tener productos con AIU activado (los del contrato) y productos sin AIU (servicios complementarios facturados aparte).
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❓ Si mi contrato tiene varios componentes (mano de obra + materiales), ¿cómo facturo? Depende del esquema acordado. Si los materiales no entran en el AIU, créalos como un producto separado sin AIU. Si entran en el AIU, todo va en un solo producto con AIU activado.
- ❓ ¿El AIU aplica para ReteIVA y ReteFuente? Sí. Las retenciones se calculan sobre la base correspondiente según el régimen del cliente:
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ReteFuente sobre el subtotal completo (o sobre Utilidad, según el concepto).
- ReteIVA sobre el IVA cobrado (que en AIU es solo sobre Utilidad).
- ReteICA sobre el subtotal completo o sobre Utilidad, según el municipio.
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- ❓ ¿Puedo cambiar los porcentajes A/I/U por factura? Sí. Los porcentajes que defines en Configuración → Datos fiscales son los valores por defecto. En cada factura puedes editarlos según el contrato puntual.
- ❓ El cliente recibió la factura y los porcentajes están mal. ¿Qué hago? Si la factura ya fue emitida a la DIAN, debes emitir una nota crédito electrónica que anule la factura, ajustar los porcentajes en una nueva factura y re-emitir.
- ❓ ¿El AIU afecta la facturación electrónica ante la DIAN? Sí. El XML de la factura electrónica incluye el desglose AIU para que la DIAN reconozca la base gravable correcta. No tienes que hacer nada adicional — Alegra lo arma automáticamente si configuras AIU correctamente.
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