La correcta emisión de la nómina electrónica y el cumplimiento de las normativas de seguridad social son esenciales para cualquier empresa. Uno de los aspectos más importantes a considerar es el tratamiento de los pagos no salariales y su inclusión en el Ingreso Base de Cotización (IBC) cuando exceden el 40 % del total remunerado.
¡Despreocúpate! En Alegra Nómina este proceso es automático.
En este artículo, conocerás cómo se calcula el excedente del 40 % para la seguridad social y algunos ejemplos para facilitar su comprensión.
👉 Índice:
- ¿En qué consiste el excedente del 40 % para la seguridad social?
- ¿Cómo calcularlo?
- En Alegra, el cálculo del excedente del 40 % es automático.
- Casos prácticos.
1. ¿En qué consiste el excedente del 40 % para la seguridad social?
La Ley 1393 de 2010 establece que los pagos no salariales no pueden exceder el 40 % del total de la remuneración. Si estos pagos exceden dicho porcentaje, el exceso debe ser incluido en el Ingreso Base de Cotización (IBC) para el cálculo de aportes a la seguridad social. Esto se aplica a los pagos derivados de pactos de exclusión salarial y a aquellos otorgados por mera liberalidad de manera habitual, con el fin de evitar la evasión de aportes.
2. ¿Cómo calcularlo?
Para calcular el excedente del 40 % de los ingresos no constitutivos de salario, sigue estos pasos:
1. Determina el total remunerado: suma el total de los pagos salariales y los pagos no salariales otorgados al trabajador en el periodo correspondiente.
2. Calcula la base exenta: multiplica el total remunerado por 40 %.
3. Determina el valor a sumar al IBC: resta la base exenta de los pagos no salariales.
4. Calcula el IBC total: suma el salario, los bonos salariales y el valor a sumar al IBC.
Observa:
✏️ Ejemplo
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración:
Salario: $1.160.000
Bonos salariales: $0
Pago no salarial: $1.000.000
-
Total remunerado = 1.160.000 + 1.000.000 = 2.160.000
-
Base exenta = 2.160.000 * 0.40 = 864.000
-
Valor a sumar al IBC = 1.000.000 − 864.000 = 136.000
-
Total IBC = 1.160.000 + 136.000 = 1.296.000
3. En Alegra, el cálculo del excedente del 40 % es automático
Alegra Nómina automatiza este proceso, ahorrándote tiempo en los cálculos manuales. Al ingresar los componentes salariales y no salariales del trabajador, el sistema aplica las fórmulas adecuadas y genera el IBC total, asegurando el cumplimiento de la normativa vigente.
Observa:
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4. Casos prácticos
Escenario 1
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales:
Salario: $1.500.000.
Bonos salariales: $0.
Pago no salarial: $5.000.000.
-
Total remunerado = 1.500.000 + 5.000.000 = 6.500.000
-
Base exenta = 6.500.000 * 0.40 = 2.600.000
-
Valor a sumar al IBC = 5.000.000 − 2.600.000 = 2.400.000
-
Total IBC = 1.500.000 + 2.400.000 = 3.900.000
Salud = 3.900.000 * 0.04 = 156.000
Pensión = 3.900.000 * 0.04 = 156.000
Escenario 2
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales, realizar los cálculos teniendo en cuenta que el pago es quincenal:
Salario: $1.300.000 (mensual), $650.000 (quincenal).
Bonos salariales: $0.
Pago no salarial (primera quincena): $1.869.000.
-
Total remunerado = 1.300.000 + 1.869.000 = 3.169.000
-
Base exenta = 3.169.000 * 0.40 = 1.267.600
-
Valor a sumar al IBC = 1.869.000 − 1.267.600 = 601.400
-
Total IBC = 1.300.000 + 601.400 = 1.901.400
Tabla quincenal:
| Quincena 1 | Quincena 2 | Total | |||
| Salario | 650.000 | 650.000 | 1.300.000 | ||
| Bonos salariales | 0 | 0 | 0 | ||
| Valor a sumar al IBC | 601.400 | 0 | 601.400 | ||
| Total IBC | 1.251.400 | 650.000 | 1.901.400 | ||
Salud Pensión |
50.056 50.056 |
26.000 26.000 |
76.056 76.056 |
Escenario 3
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales, realizar los cálculos teniendo en cuenta que el pago es quincenal:
Salario: $1.300.000 (mensual), $650.000 (quincenal).
Bonos salariales: $1.000.000 (quincena 1), $4.000.000 (quincena 2).
Pago no salarial (primera quincena): $5.000.000.
-
Total remunerado = 6.300.000 + 5.000.000 = 11.300.000
-
Base exenta = 11.300.000 * 0.40 = 4.520.000
-
Valor a sumar al IBC = 5.000.000 − 4.520.000 = 480.000
-
Total IBC = 1.300.000 + 5.000.000 + 480.000 = 6.780.000
Tabla quincenal:
| Quincena 1 | Quincena 2 | Total | |||
| Salario | 650.000 | 650.000 | 1.300.000 | ||
| Bonos salariales | 1.000.000 | 4.000.000 | 5.000.000 | ||
| Valor a sumar al IBC | 2.080.000 | -1.600.000 | 480.000 | ||
| Total IBC | 3.730.000 | $3.050.000 | 6.780.000 | ||
Salud Pensión |
149.200 149.200 |
122.000 122.000 |
271.200 271.200 |
Escenario 4
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales, realizar los cálculos teniendo en cuenta que el pago es quincenal:
Salario: $1.300.000 (mensual), $650.000 (quincenal).
Bonos salariales: $1.000.000 (quincena 1), $4.000.000 (quincena 2).
Pago no salarial: $5.000.000 (quincena 1), $7.000.000 (quincena 2).
Cálculo mensual:
- Total remunerado = 6.300.000 + 12.000.000 = 18.300.000
-
Base exenta = 18.300.000 * 0.40 = 7.320.000
-
Valor a sumar al IBC = 12.000.000 − 7.320.000 = 4.680.000
-
Total IBC = 1.300.000 + 5.000.000 + 4.680.000 = 10.980.000
Tabla quincenal:
| Quincena 1 | Quincena 2 | Total | |||
| Salario | 650.000 | 650.000 | 1.300.000 | ||
| Bonos salariales | 1.000.000 | 4.000.000 | 5.000.000 | ||
| Valor a sumar al IBC | 2.080.000 | 2.600.000 | 4.680.000 | ||
| Total IBC | 3.730.000 | 7.250.000 | 10.980.000 | ||
Salud Pensión |
149.200 149.200 |
290.000 290.000 |
439.200 439.200 |
Escenario 5
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales, realizar los cálculos teniendo en cuenta que el pago es quincenal:
Salario: $1.300.000 (mensual), $650.000 (quincenal).
Bonos salariales: $150.000 (quincena 1).
Pago no salarial: $150.000 (quincena 1), $150.000 (quincena 2).
Cálculo mensual:
- Total remunerado = 1.450.000 + 300.000 = 1.750.000
-
Base exenta = 1.750.000 * 0.40 = 700.000
-
Valor a sumar al IBC = 700.000 > 300.000 = no aplica el excedente porque los pagos no salariales no superan el valor de la base exenta.
-
Total IBC = 1.300.000 + 150.000 + 0 = 1.450.000
Tabla quincenal:
| Quincena 1 | Quincena 2 | Total | |||
| Salario | 650.000 | 650.000 | 1.300.000 | ||
| Bonos salariales | 150.000 | 0 | 150.000 | ||
| Valor a sumar al IBC | 0 | 0 | 0 | ||
| Total IBC | 800.000 | 650.000 | 1.450.000 | ||
Salud Pensión |
32.000 32.000 |
26.000 26.000 |
58.000 58.000 |
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