La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un archivo en formato .txt que debes presentar periódicamente ante el SAT con el detalle de tus transacciones con proveedores. Con Alegra puedes generar este reporte de forma rápida y descargarlo listo para su presentación.
📢 Importante: Los usuarios que no tengan la facturación electrónica activa y pertenezcan a los siguientes regímenes fiscales no tendrán el reporte DIOT habilitado:
- Sueldos y salarios
- Sin obligaciones fiscales
- Ingresos por dividendos
- Sin régimen
👉 Índice
- 📋 ¿Qué es el reporte DIOT?
- 👥 ¿Quiénes están obligados a presentarla?
- 🗓️ ¿Con qué periodicidad se presenta la DIOT?
- ✏️ ¿Cómo se prepara la DIOT?
- 🚀 ¿Cómo generar el reporte DIOT en Alegra?
- 📌 Aspectos legales y sanciones.
📋 ¿Qué es el reporte DIOT?
La DIOT es una obligación fiscal para los contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Su objetivo es proporcionar al SAT información detallada sobre las transacciones con proveedores durante un periodo determinado.
En el reporte se declaran todas las operaciones gravadas con IVA, incluyendo compras y pagos de servicios, especificando los montos y el IVA retenido o trasladado. Esta declaración permite al SAT fiscalizar y verificar el correcto pago del IVA por parte de los contribuyentes.
💡 AlegraTip: Asegúrate de tener registrados todos tus CFDIs de compras del periodo en Alegra antes de generar el reporte, para que no falte ningún dato.
👥 ¿Quiénes están obligados a presentarla?
Deben presentar la DIOT las personas físicas y morales que realicen actos o actividades gravados por la Ley del IVA o que tengan registrada la clave de obligación fiscal correspondiente.
Están exentos de presentarla los contribuyentes que únicamente realicen actividades exentas de IVA.
📌 Nota: Si eres persona física en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) o tienes ingresos totales del ejercicio anterior menores a $4 millones de pesos, puedes estar relevado de presentar la DIOT. Consulta tu constancia de situación fiscal en el SAT para confirmarlo.
🗓️ ¿Con qué periodicidad se presenta la DIOT?
La DIOT debe presentarse ante el SAT de la siguiente manera:
| Periodicidad | Aplica a |
|---|---|
| Mensual | Personas físicas y morales en general |
| Semestral | Personas morales con actividades primarias que declaran semestralmente (según constancia de situación fiscal) |
📢 Importante: La declaración debe presentarse a más tardar el último día del mes siguiente al periodo reportado. Incluso si no tuviste operaciones con terceros, debes declarar seleccionando la opción "Presenta sin operaciones" en el programa del SAT.
✏️ ¿Cómo se prepara la DIOT?
La DIOT incorpora nuevos campos y clasificaciones que exigen mayor precisión al reportar operaciones con terceros. El tipo de operación ya no es genérico: depende del tipo de proveedor (Nacional, Extranjero o Global).
Es clave configurar esta información correctamente desde el contacto del proveedor en Alegra, ya que de ello depende la clasificación correcta en el reporte.
👉 Proveedor Nacional
Para contactos establecidos en México:
| Código | Tipo de operación |
|---|---|
| 02 | Enajenación de bienes |
| 03 | Prestación de servicios profesionales |
| 06 | Uso o goce temporal de bienes |
| 08 | Importación por transferencia virtual |
| 85 | Otros |
📢 Importante: Esta clasificación aplica tanto para adquisición de productos como servicios dentro del territorio nacional, e incluso ciertas importaciones virtuales (ej. compras por marketplaces con intermediarios nacionales).
👉 Proveedor Extranjero
Para proveedores ubicados fuera de México:
| Código | Tipo de operación |
|---|---|
| 02 | Enajenación de bienes |
| 03 | Prestación de servicios profesionales |
| 07 | Importación de bienes o servicios |
📍 Ejemplo: la compra de software a una empresa en EE.UU. se clasifica como 07 – Importación de bienes o servicios.
👉 Proveedor Global
Para operaciones globales consolidadas (como ventas al público en general en esquemas simplificados):
| Código | Tipo de operación |
|---|---|
| 87 | Operaciones globales |
✨ Aplica a operaciones sin identificación directa de un tercero específico.
🚀 ¿Cómo generar el reporte DIOT en Alegra?
1. Ve a Reportes > Reportes Fiscales > Reporte DIOT.
2. Elige el Período correspondiente > Aplicar. Revisa la información generada. Si hay impuestos no acreditables o de importación, agrégalos de forma manual.
3. Haz clic en Descargar para obtener el archivo .txt listo para presentar ante el SAT.
Observa:
📢 Importante: Los impuestos no acreditables y los de importación deben agregarse de forma manual para que el reporte quede correctamente elaborado.
📌 Aspectos legales y sanciones
- La DIOT debe presentarse a más tardar el último día del mes siguiente al periodo reportado.
- No presentarla o hacerlo con errores puede generar multas de $9,430 a $18,860 pesos mexicanos por cada infracción (Arts. 81 y 82, fracciones XXVI y XXVII del CFF).
- Las multas pueden incrementarse si el SAT detecta reincidencia o inconsistencias en la información.
- Si no realizaste operaciones con terceros pero estás sujeto al IVA, debes declarar igualmente usando la opción Presenta sin operaciones.
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