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Sanciones Nómina Electrónica

La DIAN reglamentó por medio de la Resolución 000013 del 11 de febrero de 2021, la obligatoriedad del documento soporte de pago de nómina electrónica en el sistema de factura electrónica para todas las personas y empresas que declaran renta y que tengan empleados con una vinculación laboral.  

Si tu compañía está obligada a emitir la Nómina pero no quieres hacerlo te mostramos las múltiples sanciones que puedes estar incurriendo:


¿Existe alguna sanción por no enviar la nómina los primeros 10 días del  mes siguiente  al pago o  abono en cuenta?

La ley 2155 de 2021 modificó el  art 616-1 del ET. “Salvo que exista una sanción específica, la no transmisión en debida forma de los documentos del sistema de facturación dará lugar a la sanción establecida en el artículo 651 del Estatuto Tributario. La expedición de los documentos que hacen parte del sistema de facturación sin los requisitos establecidos dará lugar a la sanción establecida en el artículo 652 del Estatuto Tributario y la no expedición de los documentos que hacen parte del sistema de facturación dará lugar a la sanción prevista en el artículo 652-1 del Estatuto Tributario”.

La Nómina Electrónica hace parte integral del sistema de facturación electrónica por lo que la no transmisión del documento los primeros 10 días del mes siguiente del pago o abono en cuenta dará lugar a la sanción del artículo 651 del E.T.
Las sanciones se pueden presentar en los  siguientes escenarios. La multa no puede superar los 15.000 (UVT), el cual estará fijado teniendo en cuenta los siguiente criterios: 

  • El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no se suministró la información exigida.
  • El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma errónea.
  • El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministró de forma extemporánea.
  • Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere cuantía, del medio por ciento (0.5%) de los ingresos netos. Si no existieran ingresos, del medio por ciento (0.5%) del patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al año inmediatamente anterior o última declaración del impuesto sobre la renta o de ingresos y patrimonio.

Desconocimiento de la Nómina Electrónica como costo o gasto.

El desconocimiento de este valor como costos, rentas exentas, deducciones, descuentos, pasivos, impuestos descontables y retenciones, según el caso, además recuerda que la información requerida que se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, debe conservarse y mantenerse a disposición de la Administración Tributaria.

En caso de que la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente se dará traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término de un mes para responder.


Descuentos en sanciones de Nómina Electrónica

En base al artículo 651 del estatuto tributario:
La sanción se reducirá al 50%, si la nómina es emitida antes de que la DIAN realice la notificación de la sanción, o el 70% de tal suma, si la no presentación de la información es subsanada dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se notifique la sanción.

En caso de que se presente la nómina electrónica antes de la notificación, no habrá lugar a sanción.

De igual forma el parámetro de este artículo nos dice, si el obligado a informar podrá subsanar de manera voluntaria las faltas de que trata el presente artículo, antes de que la Administración Tributaria profiera pliego de cargos, en cuyo caso deberá liquidar y pagar la sanción correspondiente de que trata el numeral 1 del presente artículo reducida al veinte por ciento (20%).

¿Las correcciones a la Nómina Electrónica generan sanciones?

Siempre y cuando estas se realicen antes del vencimiento del plazo de su presentación no serán objeto de sanción.

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