La correcta emisión de la nómina electrónica y el cumplimiento de las normativas de seguridad social son esenciales para cualquier empresa. Uno de los aspectos más importantes a considerar es el tratamiento de los pagos no salariales y su inclusión en el Ingreso Base de Cotización (IBC) cuando exceden el 40 % del total remunerado.
¡Despreocúpate! En Alegra Nómina este proceso es automático.
👉 Índice
1. ⚖️ ¿En qué consiste el excedente del 40 %?
Según la Ley 1393 de 2010, los pagos no constitutivos de salario no pueden superar el 40 % del total de la remuneración mensual del trabajador. El valor que exceda ese límite debe incluirse en el IBC para el cálculo de los aportes.
2. ➗ ¿Cómo se calcula?
Para calcular el excedente, debes:
1. Determina el total remunerado mensual: suma el salario mensual completo y los pagos no salariales del mes.
2. Calcular la base exenta: Multiplica el total remunerado por el 40 %.
3. Obtener el valor a sumar al IBC: Resta la base exenta de los pagos no salariales.
4. Calcula el IBC total: suma los pagos salariales y el valor a sumar al IBC.
📌 Importante: el cálculo siempre se realiza con base en el salario mensual completo, incluso si el trabajador recibe pago quincenal. Esto se fundamenta en el artículo 18 de la Ley 100 de 1993, que establece que la base de cotización de los trabajadores dependientes corresponde al salario mensual.
Observa:
✏️ Ejemplo
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales:
-
Salario: $1.500.000
-
Bonos salariales: $0
-
Pago no salarial: $5.000.000
➗ Cálculo
- Total remunerado = 1.500.000 + 5.000.000 = $6.500.000
- Base exenta = 6.500.000 * 0.40 = $2.600.000
- Valor a sumar al IBC = 5.000.000 - 2.600.000 = $2.400.000
- Total IBC = 1.500.000 + 2.400.000 = $3.900.000
3. ⚙️ ¿Cómo calcula automáticamente Alegra el excedente del 40 % para la seguridad social?
Alegra Nómina automatiza este proceso, ahorrándote tiempo en los cálculos manuales. Al ingresar los componentes salariales y no salariales del trabajador, el sistema aplica las fórmulas adecuadas y genera el IBC total, asegurando el cumplimiento de la normativa vigente.
🎥 Observa:
4. ✅ Casos prácticos
❇️ Escenario 1
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales:
Salario: $1.500.000.
Bonos salariales: $0.
Pago no salarial: $5.000.000.
-
Total remunerado = 1.500.000 + 5.000.000 = 6.500.000
-
Base exenta = 6.500.000 * 0.40 = 2.600.000
-
Valor a sumar al IBC = 5.000.000 − 2.600.000 = 2.400.000
-
Total IBC = 1.500.000 + 2.400.000 = 3.900.000
Salud = 3.900.000 * 0.04 = 156.000
Pensión = 3.900.000 * 0.04 = 156.000
❇️ Escenario 2
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales, realiza los cálculos teniendo en cuenta que el pago es quincenal:
Salario: $1.300.000 (mensual), $650.000 (quincenal).
Bonos salariales: $0.
Pago no salarial (primera quincena): $1.869.000.
Cálculo mensual:
- Total remunerado = 1.300.000 + 1.869.000 = 3.169.000
- Base exenta = 3.169.000 * 0.40 = 1.267.600
- Valor a sumar al IBC = 1.869.000 − 1.267.600 = 601.400
- Total IBC = 1.300.000 + 601.400 = 1.901.400
Tabla quincenal:
| Quincena 1 | Quincena 2 | Total | |
| Salario | 650.000 | 650.000 | 1.300.000 |
| Bonos salariales | 0 | 0 | 0 |
| Valor a sumar al IBC | 601.400 | 0 | 601.400 |
| Total IBC | 1.251.400 | 650.000 | 1.901.400 |
Salud Pensión |
50.056 50.056 |
26.000 26.000 |
76.056 76.056 |
❇️ Escenario 3
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales, realiza los cálculos teniendo en cuenta que el pago es quincenal:
Salario: $1.300.000 (mensual), $650.000 (quincenal).
Bonos salariales: $1.000.000 (quincena 1), $4.000.000 (quincena 2).
Pago no salarial (primera quincena): $5.000.000.
Cálculo mensual:
- Total remunerado = 6.300.000 + 5.000.000 = 11.300.000
- Base exenta = 11.300.000 * 0.40 = 4.520.000
- Valor a sumar al IBC = 5.000.000 − 4.520.000 = 480.000
- Total IBC = 1.300.000 + 5.000.000 + 480.000 = 6.780.000
📍Nota: en la segunda quincena se ajusta el IBC para mantener el cálculo mensual correcto.
Tabla quincenal:
| Quincena 1 | Quincena 2 | Total | |
| Salario | 650.000 | 650.000 | 1.300.000 |
| Bonos salariales | 1.000.000 | 4.000.000 | 5.000.000 |
| Valor a sumar al IBC | 2.080.000 | -1.600.000 | 480.000 |
| Total IBC | 3.730.000 | $3.050.000 | 6.780.000 |
Salud Pensión |
149.200 149.200 |
122.000 122.000 |
271.200 271.200 |
❇️ Escenario 4
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales, realiza los cálculos teniendo en cuenta que el pago es quincenal:
Salario: $1.300.000 (mensual), $650.000 (quincenal).
Bonos salariales: $1.000.000 (quincena 1), $4.000.000 (quincena 2).
Pago no salarial: $5.000.000 (quincena 1), $7.000.000 (quincena 2).
Cálculo mensual:
- Total remunerado = 6.300.000 + 12.000.000 = 18.300.000
- Base exenta = 18.300.000 * 0.40 = 7.320.000
- Valor a sumar al IBC = 12.000.000 − 7.320.000 = 4.680.000
- Total IBC = 1.300.000 + 5.000.000 + 4.680.000 = 10.980.000
Tabla quincenal:
| Salario | 650.000 | 650.000 | 1.300.000 |
| Bonos salariales | 1.000.000 | 4.000.000 | 5.000.000 |
| Valor a sumar al IBC | 2.080.000 | 2.600.000 | 4.680.000 |
| Total IBC | 3.730.000 | 7.250.000 | 10.980.000 |
Salud Pensión |
149.200 149.200 |
290.000 290.000 |
439.200 439.200 |
❇️ Escenario 5
Un trabajador tiene los siguientes componentes de remuneración mensuales, realiza los cálculos teniendo en cuenta que el pago es quincenal:
Salario: $1.300.000 (mensual), $650.000 (quincenal).
Bonos salariales: $150.000 (quincena 1).
Pago no salarial: $150.000 (quincena 1), $150.000 (quincena 2).
Cálculo mensual:
- Total remunerado = 1.450.000 + 300.000 = 1.750.000
- Base exenta = 1.750.000 * 0.40 = 700.000
- Valor a sumar al IBC = 700.000 > 300.000 = no aplica el excedente.
- Total IBC = 1.300.000 + 150.000 + 0 = 1.450.000
📍Nota: como los pagos no salariales ($300.000) no superan el 40 % permitido ($700.000), no existe excedente y no se suma ningún valor al IBC.
Tabla quincenal:
| Quincena 1 | Quincena 2 | Total | |
| Salario | 650.000 | 650.000 | 1.300.000 |
| Bonos salariales | 150.000 | 0 | 150.000 |
| Valor a sumar al IBC | 0 | 0 | 0 |
| Total IBC | 800.000 | 650.000 | 1.450.000 |
Salud Pensión |
32.000 32.000 |
26.000 26.000 |
58.000 58.000 |
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