El ISR (Impuesto sobre la Renta) es una retención obligatoria que se aplica sobre el salario de los trabajadores.
Con Alegra Nómina, este cálculo se realiza de forma automática, pero es importante entender cómo se determina el monto que se descuenta.
En esta guía te explicamos paso a paso cómo se calcula el ISR, de forma Mensual o Quincenal.
👉 Índice
- 🧾 ¿Cómo se calcula el ISR en tu Nómina Mensual?
- 👣 Pasos para calcular la base del ISR.
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💰 ¿Cómo se calcula la Retención del ISR en Nóminas Quincenales?
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🔍 ¿Qué es el Salario Cotizable a DGII en la Primera y Segunda Quincena?
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📊 ¿Cómo se calcula la Retención del ISR en la Primera y Segunda Quincena?
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🔄 ¿Qué pasa con el ISR en la Segunda Quincena? ¿Se ajusta o se devuelve?
🏛️ ¿Qué es el ISR y quién lo retiene?
El ISR es un impuesto obligatorio que el Estado retiene de tus ingresos para financiar servicios públicos (hospitales, escuelas, carreteras, etc.). En cada empresa, somos responsables de calcular este impuesto y reportarlo mensualmente a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) a través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).
🧾 ¿Cómo se calcula el ISR en tu Nómina Mensual?
¿Te preguntas cómo se calcula el Impuesto sobre la Renta (ISR) que se descuenta cada mes en el salario? Aquí te lo explicamos de forma sencilla y paso a paso. No necesitas ser experto en finanzas para entenderlo. ¡Vamos juntos! 🚀
👣 Pasos para calcular la base del ISR.
| Paso | Concepto | Descripción | Fórmula o Detalle |
|---|---|---|---|
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Paso 1 |
Salario Cotizable a TSS |
Tu ingreso base. Sobre este se calculan las deducciones de AFP y SFS. |
Ingreso antes de descuentos |
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Paso 2
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Restamos AFP y SFS |
Descontamos los aportes a la Seguridad Social: 👴👵 AFP (2.87%) Pensión 👨⚕️👩⚕️ SFS (3.04%) Salud |
Salario Cotizable a TSS − (AFP + SFS) = Monto Intermedio |
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Después de esta resta, obtenemos un Monto Intermedio que es crucial para el siguiente paso. |
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Paso 3
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Sumamos Ingresos Gravables y restamos Aporte Dependientes |
➕ Se agregan ingresos que cotizan a ISR: ⏳ Horas Extra 35% 🌟 Horas Extra 100% 🎁 Bonificación 🎄 Excedente Regalía Pascual 🏖️ Bono Vacacional 💸 Préstamos Gravados ✨ Otros Ingresos ➖ Se resta: 👨👩👧👦 Aporte Dependientes |
Monto Intermedio + Ingresos Gravables − Aporte Dependientes = Salario Cotizable a DGII ✅ |
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Salario Cotizable a DGII. ¡Este es el número mágico ✨! Es la cantidad sobre la cual finalmente se calculará tu Impuesto sobre la Renta. |
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📊 ¿Cómo aplicamos la tabla del ISR?
Con el Salario Cotizable a DGII, aplicamos la tabla oficial.
| Si tu Salario Cotizable a DGII es... | Debes pagar... |
|---|---|
| Hasta RD$34,685.00 | ¡Nada! Estás exento de pagar ISR. 🎉 |
| De RD$34,685.01 hasta RD$52,027.42 | El 15% de la cantidad que se exceda de RD$34,685.00. |
| De RD$52,027.43 hasta RD$72,260.25 | Una cantidad fija de RD$2,601.33 más un 20% sobre la cantidad que se exceda de RD$52,027.42. |
| Más de RD$72,260.25 | Una cantidad fija de RD$6,648.00 más un 25% sobre la cantidad que se exceda de RD$72,260.25. |
🧑💻 ¿Cómo se calcula la retención del ISR Mensual?
🔹 Datos Cálculo del ISR Mensual, un empleado que tiene varios conceptos en su Nómina Mensual. Ejemplo:
| Concepto | Valor (RD$) |
|---|---|
| 💰 Salario Cotizable a TSS | RD$70,000.00 |
| ➖ AFP (2.87%) | RD$2,009.00 |
| ➖ SFS (3.04%) | RD$2,128.00 |
| = Monto Intermedio | RD$65,863.00 |
| ⏱️ + Horas Extra 35% | RD$500.00 |
| 🌟 + Horas Extra 100% | RD$800.00 |
| 🎁 + Bonificación | RD$1,200.00 |
| 💸 + Préstamos Gravados | RD$300.00 |
| ✨ + Otros Ingresos | RD$200.00 |
| 👨👩👧👦 ➖ Aporte Dependientes | RD$100.00 |
| 📊 Total Cotizable a DGII | RD$68,763.00 |
🔹 ¿Cómo se calcula la Retención Mensual de ISR? Ejemplo:
| Descripción | Operación | Resultado |
|---|---|---|
| Aplicamos la tabla del ISR: Salario cae en el tercer rango de la tabla | ||
| Excedente sobre el límite inferior (RD$52,027.42) |
Total Cotizable a DGII RD$68,763.00 - Tabla DGII RD$52,027.42 |
RD$16,735.58 |
| Impuesto marginal (20% del excedente) |
RD$16,735.58 × 0.20 |
RD$3,347.12 |
| Total ISR Mensual (suma de la cantidad fija «Tabla del ISR» y el impuesto marginal) |
RD$2,601.33 + RD$3,347.12 |
RD$5,948.45 |
💰 ¿Cómo se calcula la Retención del ISR en Nóminas Quincenales?
La Retención del ISR en Nóminas Quincenales se calcula sobre el ingreso Mensual completo. Para hacerlo, se combina el salario real de la Primera Quincena con una proyección de la Segunda, y al final del mes se ajusta con los datos reales.
🔍 ¿Qué es el salario cotizable a DGII en la Primera y Segunda Quincena?
🔹Cuando procesamos la Primera Quincena, usamos datos reales. El salario cotizable a DGII se obtiene así:
-
Salario Cotizable a TSS de la Primera Quincena 💰
-
Menos (-) Aportes AFP y SFS 📉
-
Más (+) Ingresos gravables ISR ➕
-
Menos (-) Aporte a dependientes 👨👩👧👦
🧾 Ejemplo:
| Concepto | Valor (RD$) |
|---|---|
| 💰 Salario Cotizable a TSS (Primera Quincena) | RD$60,000.00 |
| 📉 - AFP (2.87%) | RD$1,722.00 |
| 📉 - SFS (3.04%) | RD$1,824.00 |
| = Monto Intermedio | RD$56,454.00 |
| ⏱️ + Horas Extra 35% | RD$1,000.00 |
| 🌟 + Horas Extra 100% | RD$1,500.00 |
| 🎁 + Bonificación | RD$2,000.00 |
| 💸 + Préstamos Gravados | RD$500.00 |
| ✨ + Otros Ingresos | RD$300.00 |
| 👨👩👧👦 - Aporte Dependientes | RD$100.00 |
| 📊 Total Cotizable a DGII (Primera Quincena) | RD$61,654.00 |
Para cumplir con el cálculo Mensual, la Segunda Quincena se proyecta usando estos conceptos:
🧾 Ejemplo proyectado:
-
Salario Ordinario 🧑💼
-
+ Horas Extra 35% y 100% (tomadas de la Primera Quincena) ⏳🌟
-
- AFP y SFS (mismos valores de la Primera Quincena) 📉
| Concepto | Valor (RD$) |
| 💼 Salario Ordinario | RD$45,000.00 |
| ⏱️ + Horas Extra 35% | RD$1,000.00 |
| 🌟 + Horas Extra 100% | RD$1,500.00 |
| 📉 - AFP | RD$1,722.00 |
| 📉 - SFS | RD$1,824.00 |
| 📊 Total Proyectado (Segunda Quincena) | RD$43,954.00 |
📊 ¿Cómo se calcula la Retención del ISR en la Primera y Segunda Quincena?
Una vez que tenemos el total Mensual proyectado, aplicamos la Tabla de ISR Mensual de la DGII.
Ejemplo: 🧮 cálculo y Retención del ISR en la Primera Quincena.
| Pasos | Descripción | Operación | Resultado |
|---|---|---|---|
| 1 | Salario Cotizable a DGII Mensual Proyectado |
Primera Quincena Real: RD$61,654.00 + Segunda Quincena Proyectada: RD$43,954.00 |
RD$105,608.00 |
| 2 | Posición en la tabla de ISR | Corresponde a la cuarta categoría según DGII (25% + RD$6,648.00) | Cuarto Rango |
| 3 | Exceso sobre límite inferior | RD$105,608.00 - RD$72,260.25 | RD$33,347.75 |
| 4 | Impuesto Marginal (25%) | RD$33,347.75 × 0.25 | RD$8,336.94 |
| 5 | Monto Fijo de la Escala | Según la tabla oficial del DGII | RD$6,648.00 |
| 6 | ISR Mensual Proyectado | RD$8,336.94 + RD$6,648.00 | RD$14,984.94 |
| 7 | ISR a Retener en la Primera Quincena | RD$14,984.94 ÷ 2 | RD$7,492.47 |
✨ ¡ISR a Retener del empleado en la Primera Quincena: RD$7,492.47! ✨
🔄 ¿Qué pasa con el ISR en la Segunda Quincena? ¿Se ajusta o se devuelve?
Al final del mes, se comparan los ingresos reales de ambas quincenas con lo que ya se retuvo de ISR en la Primera Quincena. Si los ingresos reales son menores que los proyectados, puede haber una devolución.
🧾 Datos reales del empleado:
-
Salario Primera Quincena: RD$61,654.00
-
Salario Segunda Quincena (real): RD$10,000.00
-
ISR ya retenido en Primera Quincena: RD$7,492.47
Ejemplo: 🧮 cálculo real en la Segunda Quincena.
| Pasos | Descripción | Operación | Resultado |
|---|---|---|---|
| 1 | Salario Cotizable a DGII Mensual Real |
Primera Quincena Real: RD$61,654.00 + Segunda Quincena Real: RD$10,000.00 |
RD$71,654.00 |
| 2 | Posición en la tabla de ISR | Corresponde a la tercera categoría según DGII (20% + RD$2,601.33) | Tercer Rango |
| 3 | Exceso sobre límite inferior | RD$71,654.00 – RD$52,027.42 | RD$19,626.58 |
| 4 | Impuesto Marginal (20%) | RD$19,626.58 × 0.20 | RD$3,925.32 |
| 5 | Monto Fijo de la Escala | Según tabla oficial DGII | RD$2,601.33 |
| 6 | ISR Mensual Real | RD$3,925.32 + RD$2,601.33 | RD$6,526.65 |
| 7 | Ajuste Final ISR Segunda Quincena |
RD$6,526.65 – RD$7,492.47 (ya retenido en la Primera Quincena) |
–RD$965.82 (Devolución) |
⚠️ Importante: los valores mostrados en los ejemplos son ilustrativos y no deben tomarse como una fórmula exacta aplicable a todos los casos. Cada cálculo debe realizarse con base en los datos reales y proyectados de tu empleado, según la información disponible en tu nómina. Te recomendamos verificar siempre con tu información actualizada para asegurar una correcta retención de ISR.
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