La correcta presentación y distribución del resultado del ejercicio y los resultados de ejercicios anteriores son aspectos cruciales para comprender el rendimiento financiero de una empresa. En Alegra podrás generar reportes claros y precisos sobre los resultados financieros de tu empresa.
Ejercicio: "La empresa Ejemplar se encuentra cerrando el periodo contable del año 2023, necesita estudiar sus estados financieros para saber cómo distribuir las utilidades y continuar creciendo de manera saludable para ampliar su planta de producción".
Avanzaremos en el caso, resaltando la importancia de comprender cómo se presentan y distribuyen los saldos de resultado del ejercicio y su impacto en la contabilidad.
👉 Índice:
- Recopila la información para realizar los registros contables.
- Verifica los estados financieros.
- Realiza el cierre del periodo.
- Distribuye las utilidades del periodo.
- Análisis posterior del estado de resultados.
1. Recopila la información para realizar los registros contables
A continuación se presentan los valores a tener en cuenta:
| Año | Concepto | Saldo | |
| 2022 | Utilidad acumulada (de ejercicios anteriores) | $ | 128.000.000 |
| 2023 | Resultado del ejercicio | $ | 85.000.000 |
| 2024 | Dividendos decretados | $ | 50.000.000 |
2. Verifica los estados financieros
El primer paso es verificar el estado contable actual de la empresa Ejemplar, para ello se van a generar los reportes de "Estado de resultados" y "Estado de situación financiera", a través de estos se podrá evaluar la evolución de los saldos en las cuentas contables.
🤓 ¡Recuerda!
El Estado de Resultados proporciona una visión detallada de los ingresos, gastos y costos durante un período específico, es decir, muestra los saldos para un rango de fechas determinado. Ejemplo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024.
El Estado de Situación Financiera muestra la posición de la empresa en un momento específico, es decir, el rango de fechas va desde la apertura de los libros contables (que por lo general coinciden con la constitución de la empresa) hasta determinada fecha de corte. Ejemplo: los saldos acumulados hasta el 1 de julio de 2024.
❇️ Para comprender mejor la salud financiera de tu empresa, podrás generar estos y otros reportes útiles en la sección "Reportes" en el menú de Alegra.
2.1. Estado de resultados
Como se puede observar, el reporte está indicando una utilidad de $85.000.000 en el periodo comprendido entre el 01/01/2023 a 31/12/2023.
Observa:
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📌 Nota: si activas la opción "Incluir cierre anual", las cuentas de ingresos y egresos se mostrarán en ceros y el resultado pasará al patrimonio solo si el período consultado hace parte de un año cerrado. En el análisis posterior del estado de resultados podrás conocer más de esta funcionalidad.
2.2. Estado de situación financiera
Se puede apreciar que el resultado del ejercicio corresponde a los mismos $85.000.000 obtenidos del estado de resultados, asimismo, las ganancias acumuladas ascienden a $128.000.000 antes de realizar el cierre del año 2023.
Observa:
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3. Realiza el cierre del periodo
Después de validar los estados financieros, se procede con el cierre del periodo 2023 de la empresa Ejemplar, esta acción realizará el traslado de la utilidad del estado de resultado a una cuenta de patrimonio en el estado de situación financiera.
Observa:
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❇️ Para realizar el cierre de un periodo, dirígete a "Configuración" y haz clic en "Control de períodos contables" en el recuadro de "Contabilidad".
❇️ Podrás verificar el registro contable del cierre desde el menú de "Contabilidad" > "Comprobante contable".
✏️ Alegra tips:
- Pudes realizar cierres mensuales o anuales según tu preferencia.
- Si abres un periodo que habías cerrado previamente, los comprobantes contables cambiarán su estado a "Anulado".
🔎 Descubre: Aprende a gestionar los períodos contables de tu negocio en Alegra.
3.1. Estado de resultados
El efecto contable del cierre del periodo es llevar a $0 el saldo de todas las cuentas del estado de resultados.
Observa:
3.2. Estado de situación financiera
Ahora bien, los $85.000.000 fueron trasladados a la cuenta de ganancias acumuladas, dando como resultado un saldo de $213.000.000.
Observa:
4. Distribuye las utilidades del periodo
Una vez cerrado el periodo contable, se distribuirán $50.000.000 en dividendos en efectivo a los accionistas de la empresa Ejemplar como recompensa por su inversión y generación de valor.
Observa:
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❇️ Puedes realizar pagos desde el menú de "Gastos" > "Pagos" haciendo clic en "Nuevo pago".
4.1. Estado de situación financiera
El pago de dividendos corresponde a un beneficio otorgado al accionista, como el pago se hizo en efectivo, va a representar una disminución del activo y del patrimonio en el estado de situación financiera de la empresa Ejemplar.
Observa:
5. Análisis posterior del estado de resultados
El "Estado de resultados" posibilita la opción de incluir el cierre anual para la presentación de los saldos de las cuentas, si activas esta opción, las cuentas de ingresos y egresos se mostrarán en ceros y el resultado pasa al patrimonio si el período consultado hace parte de un año cerrado, de lo contrario, continuará mostrando los saldos acumulados de las cuentas.
Observa:
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Comprender cómo se presentan y distribuyen los saldos de resultado del ejercicio y su impacto en la contabilidad es de vital importancia para una empresa. No solo permite proporcionar información relevante para los usuarios de la información, sino que también facilita la toma de decisiones y el desarrollo de estrategias para seguir creciendo.
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