República Dominicana

Caso práctico 8: Presentación de un Estado de Situación Financiera conforme a las NIIF - República Dominicana

El Estado de Situación Financiera, también conocido como “Balance General”, es un documento clave que refleja la posición financiera de una empresa en un periodo determinado. En este artículo conocerás cómo Alegra presenta el Estado de Situación Financiera y a su vez, cómo se cumple con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 1 y la Sección 4 de las NIIF para las PYMES.

👉 Pasos a seguir:

  1. Conoce acerca de la NIC 1 y la sección 4 de las NIIF para PYMES.
  2. Genera y visualiza el Estado de situación financiera de tu empresa.
  3. Reconoce la estructura del reporte.
  4. Indicadores que puedes generar para la toma de decisiones.

Paso 1 - Conoce acerca de la NIC 1 y la sección 4 de las NIIF para PYMES


La NIC 1 tiene como propósito establecer las directrices para la presentación de informes financieros con el fin de proporcionar información general de la empresa. Adicionalmente, pretende asegurar la comparabilidad de los estados financieros de la entidad en diferentes periodos y frente a otras entidades. 

Por otro lado, la sección 4 de las NIIF se denomina “Estado de Situación Financiera” y establece la información a entregar en un estado de situación financiera y a su vez, cómo presentarla.

Paso 2 - Genera y visualiza el Estado de situación financiera de tu empresa


El Estado de Situación Financiera es una herramienta clave que revela la capacidad de una empresa para generar efectivo y sus equivalentes. Este estado refleja las obligaciones tanto a corto como a largo plazo, la inversión de los propietarios y los activos disponibles. Su composición, basada en ActivosPasivos Patrimonio, ofrece una visión detallada y esencial sobre la salud financiera de la empresa.

  • Activos: son recursos controlados por una entidad como resultado de eventos pasados, del cual se espera obtener beneficios económicos en el futuro. Los activos son elementos importantes en el balance de una entidad, representando recursos que pueden generar valor y contribuir a su crecimiento y éxito financiero.
  • Pasivos: son obligaciones actuales de una entidad, originada por eventos pasados. Cuando llega el vencimiento, la entidad espera liberarse de recursos que implican beneficios económicos para liquidar esta obligación. Los pasivos son compromisos financieros significativos que deben ser pagados o cumplidos en el futuro, y son fundamentales para la evaluación de la salud financiera de una empresa.
  • Patrimonio: es la porción restante de los activos de una entidad después de deducir todos sus pasivos. Representa la inversión neta de los propietarios o accionistas en el negocio y es un indicador clave de la salud financiera y la solidez de la empresa.

✨ Recuerda que los activos o pasivos circulantes o corrientes son aquellos que se espera convertir en efectivo, liquidar o pagar en un periodo máximo de 12 meses, mientras que los no circulantes o fijos son aquellos recursos que se prevé convertir, liquidar o pagar en un plazo superior a 12 meses.

Este reporte equilibrado cumple con el principio contable de partida doble, donde el valor total de los Activos es igual a la suma del Pasivo y el Patrimonio (Activo = Pasivo + Patrimonio).

    Para generar tu reporte de Estado de situación financiera debes dirigirte al módulo de “Reportes> Sección “Reportes contables> Estado de situación financiera> Selecciona hasta que fecha ver el reporte > “Generar reporte”.

    Observa:

    ESF - CP8 - DOM

    💡 También puedes pausar o retroceder el video.

    Paso 3 - Reconoce la estructura del reporte

    Una vez generes tu reporte, podrás visualizar la estructura de Activos con sus correspondientes activos circulantes y no circulantes, los Pasivos corrientes y fijos, y finalmente el Patrimonio.

    Observa:

    Estructura ESF - CP8 - DOM

    💡 También puedes pausar o retroceder el video.

    Paso 4 - Indicadores que puedes generar para la toma de decisiones

    Luego de revisar tu Estado de situación financiera podrás generar dos grandes indicadores que te facilitaran la toma de decisiones:

    • Indicador de liquidez: este indicador compara los activos circulantes en relación con los pasivos corrientes para conocer la capacidad de la empresa de hacer frente a sus obligaciones con los bienes que posee.

    Observa:

    Ind. Liquidez DOM

    💡 Es importante mencionar que el valor ideal de este indicador puede variar según la industria y el contexto específico de la empresa. Sin embargo, en términos generales, un resultado de 1 o mayor se considera comúnmente como una proporción saludable. 

    • Indicador de solvencia: el objetivo de este indicador es mostrar la capacidad financiera de la empresa, para hacer frente a sus obligaciones de pago, comparando el activo total en relación con el pasivo total.

    Observa:

    Ind. Solvencia DOM

    💡 El resultado ideal de este indicador es mayor a 1,5.

    📌 Es aconsejable examinar detalladamente tanto el Estado de Situación Financiera como el Estado de Resultados con el propósito de evaluar la rentabilidad y los resultados económicos de la empresa. Combinar la información de ambos estados financieros proporciona una visión integral de la salud financiera, los ingresos generados y los costos incurridos, ofreciendo así una evaluación más completa del desempeño del negocio.


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