Con la entrada en vigencia de la Resolución MH-DGT-RES-0013-2023, el Ministerio de Hacienda ha introducido un nuevo esquema para la gestión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en ventas a crédito. Este esquema, conocido como IVA diferido, permite que el IVA se declare y pague al momento en que el cliente efectúe el pago o al cumplirse 90 días desde la emisión de la factura original. Este cambio normativo beneficia principalmente a las MiPYMES, profesionales independientes y productores registrados, al facilitar la gestión del flujo de caja y evitar el traslado del IVA sin que haya mediado un pago efectivo.
Por ejemplo: "Una empresa vende a crédito equipos de oficina gravados con IVA. Anteriormente, se debía declarar y pagar el IVA completo al Ministerio de Hacienda en el momento de la emisión de la factura, sin importar si el cliente aún no había realizado el pago. Con la nueva normativa, puede emitirse una factura tipo 10, la cual no contabiliza ni declara el IVA. Cuando el cliente realice el pago (parcial o total), deberá emitirse una factura tipo 11, que referencia la factura original y permite declarar el IVA correspondiente al monto pagado".
En este artículo, aprenderá cómo activar y facturar el IVA diferido a 90 días en su cuenta de Alegra, asegurando el cumplimiento normativo y optimizando la gestión contable de su negocio.
👉 Índice
- Características principales.
- Configure el IVA diferido a 90 días en su cuenta de Alegra.
- Cree facturas con IVA diferido.
- Paso 1: Factura tipo 10.
- Paso 2: Factura tipo 11. - Preguntas frecuentes.
1. Características principales
🔸 ¿Qué es el IVA diferido?
El IVA diferido es un esquema que permite a los contribuyentes trasladar el IVA al Ministerio de Hacienda únicamente cuando el cliente realiza el pago de la venta. Este esquema aplica a ventas a crédito por un plazo de hasta 90 días y requiere la emisión de dos tipos de documentos:
- Factura tipo 10: registra la venta a crédito sin contabilizar ni declarar el IVA. Afecta el inventario y cuentas por cobrar, además, cuenta como parte del límite de su plan de facturación.
- Factura tipo 11: registra la confirmación de pago y reclasifica el IVA de estado transitorio a estado pagadero. No afecta inventario, cuentas por cobrar ni cuenta como parte del límite de tu plan de facturación.
La implementación del IVA diferido a 90 días representa un avance significativo para las MiPYMES y profesionales independientes al aliviar la carga fiscal en ventas a crédito.
📢 Importante: si el cliente no realiza el pago dentro de los 90 días, será necesario emitir la factura tipo 11 y declarar el IVA pendiente al Ministerio de Hacienda.
🔸 ¿Quiénes pueden acogerse al IVA diferido?
- Trabajadores independientes y prestadores de servicios profesionales inscritos ante la Administración Tributaria.
- MiPYMES registradas ante el Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC) o el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG).
- Productores debidamente inscritos.
🔸 ¿Quiénes no pueden acogerse?
- Grandes contribuyentes.
- Personas o empresas cuya actividad principal sea la prestación de servicios financieros lucrativos.
🔸 Beneficios de usar Alegra para gestionar el IVA diferido
- Automatización: Alegra calcula automáticamente el IVA diferido y lo registra al momento del pago.
- Cumplimiento normativo: todas sus facturas son emitidas según las disposiciones del Ministerio de Hacienda.
- Gestión eficiente: al centralizar la emisión de facturas tipo 10 y tipo 11, Alegra facilita el seguimiento de las cuentas por cobrar y las obligaciones fiscales.
- Reducción de errores: la automatización de cálculos y procesos minimiza el riesgo de errores en el manejo del IVA.
- Gestión de efectivo: permite aumentar el flujo de caja y generar pagos de impuestos cuando se tenga el dinero de las ventas.
2. Configure el IVA diferido a 90 días en tu cuenta de Alegra
Siga estos pasos:
1. En el menú de "Configuración", en la sección de "Facturación", haga clic en "Datos generales".
2. Active la opción "Diferir IVA de ventas a Crédito a 90 días plazo".
3. Si cumple con los requerimientos, haga clic en "Informado y cumpliendo".
Observe:
📢 Importante
- Si selecciona “No aplico, gracias” luego de verificar los requerimientos, se desactivará automáticamente la opción para diferir el IVA.
- Si actualmente no aplica para esta configuración, pero en un periodo fiscal futuro si lo requiere, podrá activarla en ese momento, ya que la opción permanecerá disponible.
- Si desactiva esta configuración, no podrá aplazar el pago del IVA en sus ventas y la contabilización del mismo será como en la facturación estándar.
3. Cree facturas con IVA diferido
Este proceso se compone de la siguiente manera:
Paso 1: factura tipo 10
Registre la venta a crédito sin contabilizar el IVA, esta factura servirá como referencia para el paso 2.
Siga estos pasos:
1. En el menú de "Ingresos", acceda a "Facturas de venta" y haga clic en "Nueva factura de venta".
2. Seleccione la condición "Venta a crédito en IVA hasta 90 días" y complete los demás campos de la factura de acuerdo con la venta.
3. Finalmente, haga clic en "Emitir".
Observe:
Paso 2: factura tipo 11
Registre el pago, ya sea parcial o total. Al emitir esta factura, se activará el traslado y la declaración del IVA correspondiente al monto pagado.
Siga estos pasos:
1. En el menú de "Ingresos", acceda a "Facturas de venta" y haga clic en "Nueva factura de venta".
2. Seleccione la condición "Pago de venta a crédito en IVA hasta 90 días" y haga referencia a la factura tipo 10 en el campo "Documento de referencia".
3. Verifique la información de la venta y haga clic en "Emitir".
4. Registre el pago de la factura. Recuerde cómo registrar y gestionar sus pagos recibidos en Alegra.
Observe:
✏️ Otras formas de registrar la factura tipo 11
- Registre en primer lugar el pago de la factura tipo 10, ya sea desde la sección de "Pagos recibidos" o directamente desde el detalle de la factura. Una vez guarde los cambios, el sistema le notificará que debe respaldar el pago con la factura tipo 11, la cual podrá generar y emitir automáticamente al hacer clic en "Aceptar".
Observe:
4. Preguntas frecuentes
🔸 ¿Qué sucede si no cobro el pago dentro de los 90 días?
Para que no incumpla la normativa, Alegra generará automáticamente la factura tipo 11 el último día del plazo y el IVA se reclasificará como pagadero. Podrá consultar el detalle de los respaldos de pago desde el panel de notificaciones.
Observe:
🔸 ¿Las facturas tipo 11 afectan mis reportes de ventas?
No, solo las facturas tipo 10 se reflejan en los reportes de "Ventas" y "Contabilidad".
🔸 ¿Qué pasa si el cliente realiza un pago parcial dentro de los 90 días?
Los pagos parciales no generan automáticamente una factura tipo 11. Sin embargo, puede emitir manualmente una factura tipo 11 por el valor pagado y el IVA correspondiente a esa porción.
🔸 ¿Puedo usar el diferimiento del IVA para ventas en efectivo?
No, el diferimiento del IVA aplica únicamente para ventas a crédito. Las ventas en efectivo deben declarar el IVA inmediatamente.
🔸 ¿Qué ocurre si desactivo la opción de diferimiento mientras tengo facturas tipo 10 pendientes?
Las facturas tipo 10 existentes seguirán su ciclo normal. Sin embargo, no podrá emitir nuevas facturas con diferimiento del IVA hasta que reactive la función.
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