Los comprobantes fiscales son documentos o facturas que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso, y la prestación de servicios, los cuales deben cumplir con los requisitos mínimos establecidos por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).
De acuerdo con la Norma General 06 - 2018 sobre Comprobantes Fiscales, la estructura de un Número de Comprobante Fiscal (NCF) se compone de 11 elementos esenciales.
Observa:
✏️ Elementos
- Serie: permite identificar de manera única un conjunto de comprobantes emitidos por un contribuyente.
- Tipo de comprobante: determina la naturaleza de la transacción que se está registrando y el impacto fiscal que esta tendrá. Cada tipo de comprobante tiene características específicas que lo diferencian y que son esenciales tanto para el vendedor como para el comprador. Conoce los tipos de comprobantes.
- Secuencia: permite llevar un control ordenado y cronológico de los comprobantes emitidos por un contribuyente. Esta secuencia debe ser única para cada serie y tipo de comprobante, lo que garantiza que no existan duplicados en la emisión de documentos fiscales.
✨ Conoce cómo solicitar la autorización a la DGII para emitir comprobantes fiscales en el artículo: Solicita tus NCF para generar comprobantes fiscales electrónicos o tradicionales.
Tipos de comprobantes fiscales
A continuación, se presentan los tipos de comprobantes fiscales más comunes:
- Tipo 01 - Crédito fiscal: permite registrar las facturas de servicios prestados o la compra y venta de bienes. Se emplea en transacciones entre empresas o personas que están registradas ante la DGII.
- Tipo 02 - Consumidor: ideal para transacciones con el consumidor final, este comprobante justifica la transferencia de bienes o servicios, pero no es deducible del Impuesto Sobre la Renta (ISR) ni tiene efectos tributarios adicionales. Es comúnmente utilizado en ventas al por menor.
- Tipo 03 - Notas de débito: permite modificar comprobantes emitidos con anterioridad siempre y cuando sea emitida al mismo adquiriente.
Por ejemplo: un cliente tiene una factura pendiente de pago que no fue saldada a tiempo y generó intereses de mora. Estos intereses pueden ser cobrados a través de una nota de débito, la cual permite modificar la factura original. - Tipo 04 - Notas de crédito: este comprobante permite ajustar el valor de una factura previamente emitida, facilitando la corrección de errores, la aplicación de descuentos o el registro de devoluciones.
- Tipo 11 - Comprobante de compras: es utilizado para registrar compras a proveedores no registrados ante la DGII. Anteriormente, se denominaba "Comprobantes de proveedores informales".
- Tipo 12 - Registro único de ingresos: se utiliza para reportar de manera resumida todas las operaciones diarias, siendo especialmente útil para negocios que no están obligados a cobrar ITBIS o que venden productos exentos del ITBIS.
- Tipo 13 - Gastos menores: permite el registro de pequeños gastos o compras informales, como combustible, transporte, artículos de limpieza, comida, entre otros.
- Tipo 14 - Régimen especial tributario: este comprobante es específico para facturar la venta de bienes o prestación de servicios a empresas que operan en zonas francas o que tengan algún régimen especial de tributación.
- Tipo 15 - Comprobante Gubernamental: se utiliza para registrar las ventas realizadas al gobierno, asegurando que se cumplan los requisitos fiscales aplicables.
📌 Según la Norma General 05-2019 sobre comprobantes fiscales, se han añadido a la lista los siguientes tipos de comprobantes:
- Tipo 16 - Comprobante para exportaciones: se emite para reportar las ventas realizadas fuera del territorio nacional.
- Tipo 17 - Comprobante para pagos al exterior: se emite cuando se efectúan pagos por concepto de rentas gravadas a personas físicas o jurídicas que no sean residentes.
- E-CF - Comprobante fiscal electrónico: es un documento electrónico que contiene una firma digital y acredita la transferencia de bienes, entrega en uso o la prestación de servicios.
Conocer y utilizar correctamente cada tipo de comprobante es importante para la adecuada gestión fiscal y contable de tu empresa, evitando dificultades con la DGII y optimizando el proceso de facturación.
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