Cada año tributario, la Dirección de Impuestos y Aduanas (DIAN) establece unos topes específicos que rigen la presentación de la declaración de renta para personas naturales en Colombia, relacionados con:
- Ingresos percibidos.
- Bienes poseídos.
- Volumen de compras efectuadas.
- Nivel de consumos realizados.
- Monto de consignaciones bancarias.
- Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras realizadas durante el año anterior.
En Alegra sabemos lo importante que es estar al día con los requisitos de la DIAN. Por esta razón, procederemos a analizar en detalle todos los aspectos esenciales que requieres dominar en relación con la declaración de renta correspondiente al año 2023. Comencemos este proceso informativo.
👉 Contenido:
- ¿Qué es la declaración de renta?
- Datos importantes para presentar la declaración de renta para personas naturales.
- Topes específicos para declarar renta en el 2023.
- Formularios de declaración de renta para personas naturales 2023.
A. Formulario 210.
B. Formulario 110. - Calendario tributario para presentar la declaración de renta para personas naturales 2023.
- Conoce las sanciones estipuladas en el caso de omisión de la declaración de renta o por entregarla fuera del plazo establecido.
- ¿Qué reporte se puede utilizar en Alegra para obtener información y realizar la declaración?
1. ¿Qué es la declaración de renta?
La declaración de renta constituye un tributo en el que se detallan los ingresos, egresos, utilidades y honorarios correspondientes al ejercicio fiscal del año anterior.
2. Datos importantes para presentar la declaración de renta para personas naturales
- Las transacciones económicas ejecutadas en el ejercicio fiscal del año anterior, específicamente en el año 2022, constituyen la base para la preparación de tu declaración de renta correspondiente al año 2023.
- Este documento no solo contiene información de relevancia para la DIAN, sino también para el declarante, al ofrecer una visión detallada de tus actividades económicas como ingresos, egresos, costos, pasivos y activos, abarcando el periodo desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2022.
- Es importante destacar que no todas las personas naturales están sujetas a declarar renta.
Conforme a la normativa, no están obligados a declarar renta los asalariados que no sean responsables del Impuesto a las Ventas (IVA), cuyos ingresos brutos se generan en al menos un 80% a partir de pagos originados en una relación laboral.
3. Topes específicos para declarar renta en el 2023
Los topes y condiciones que reglamentan el gravamen del impuesto de renta son estipulados bajo la autoridad de la DIAN. En el presente año 2023, el deber de realizar la declaración de renta emerge si cualquiera de los siguientes escenarios es cumplido:
- Si el patrimonio bruto al cierre del ejercicio fiscal del 31 de diciembre de 2022 se iguala o supera la cifra de $171.018.000 pesos.
- Si los ingresos totales durante el periodo fiscal 2022 alcanza o supera la cuantía de $53.206.000 pesos.
- Si los gastos realizados mediante tarjetas de crédito exceden o igualan los $53.206.000 pesos.
- Cuando el valor total de las adquisiciones y consumos alcance o supere la cuantía de $53.206.000 pesos.
- El monto total de consignaciones en entidades bancarias, depósitos o instrumentos financieros a lo largo del año fiscal 2022 sea igual o superior a $53.206.000 pesos.
4. Formularios de declaración de renta para personas naturales 2023
La presentación de la declaración de renta se puede generar en los formularios 210 y 110 que encuentras en el portal de la DIAN.
A. Formulario 210
Declaración de renta y complementarios, personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad.
B. Formulario 110
Declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio para personas jurídicas, sean nacionales o extranjeras, y para personas naturales y sucesiones ilíquidas no residentes.
5. Calendario tributario para presentar la declaración de renta para personas naturales 2023
El período comprendido entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2023 estipula los plazos límite para que las personas naturales efectúen la presentación de su tributo de renta correspondiente al año fiscal 2023 en Colombia.
Las fechas señaladas para la declaración de renta en el año 2023 son las siguientes:
6. Conoce las sanciones estipuladas en el caso de omisión de la declaración de renta o por entregarla fuera del plazo establecido
Dado que está prescrito como una obligación legal, aquellos individuos que no cumplan con la declaración de renta o la efectúen en un plazo posterior al establecido se expondrán a medidas sancionatorias:
- Posterior a la fecha límite: se impondrá una sanción por extemporaneidad, que corresponde al 5% del importe tributario. Este porcentaje aumentará progresivamente por cada mes o fracción de mes transcurrido.
- La sanción mínima estipulada para el año 2023 asciende a $424.000 pesos, teniendo en cuenta la Resolución 001264 de Noviembre 18 del 2022. Esto indica que, inclusive en situaciones donde la declaración de renta resulte en un monto a pagar de cero, deberás abonar esta cifra si la presentas con un día de retraso. Lo anterior puedes verificarlo en el Art. 639 del Estatuto Tributario (ET).
- Se enviará un aviso para informarte sobre la necesidad de realizar el pago en un plazo de un mes. En caso de incumplimiento de este período, se añadirá un 10% adicional al importe.
- La ausencia de la declaración del impuesto sobre la renta en cualquiera de las situaciones mencionadas conlleva una penalización extra del 20%. Esta se calculará según el valor de las consignaciones bancarias o los ingresos brutos. La imposición de esta sanción se establecerá en relación con el período en que no se haya presentado la declaración o en referencia a los ingresos declarados en la última presentación realizada.
📢 Importante: la institución dispone de diversos canales electrónicos destinados a la resolución de interrogantes relacionados con este asunto: Portal DIAN, junto a las redes sociales; Contact Center y Chatbot. También encuentras apoyo en la Red nacional de Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal.
7. ¿Qué reporte se puede utilizar en Alegra para obtener información y realizar la declaración?
Con el propósito de auditar la información y producir la declaración de renta del año 2023 pueden acceder a la función de generación del Reporte de Balance de Prueba por Tercero en Alegra.
Utilizando este informe, podrán visualizar el resumen completo de las transacciones en las cuentas contables, así como los terceros involucrados en dichas transacciones, durante el período seleccionado.
Para generar el reporte de Balance de prueba por tercero, sigue estos pasos:
1. Dirígete al menú de "Reportes".
2. Ubica la sección "Reportes contables" y selecciona la opción "Balance de prueba por tercero".
3. Finalmente, selecciona el periodo que deseas generar y haz clic en "Exportar".
📍 Nota: existe la posibilidad de elegir una cuenta o tercero en particular según se requiera, además de tener la opción de habilitar o deshabilitar la función de "Incluir cuentas con saldo igual a cero".
Observa:
💡 ¿Necesitas pausar o retroceder el video? Haz clic aquí para hacerlo.
📢 Importante:
- Si no sé específica ninguna cuenta o tercero, Alegra generará un informe que incluya información de todas las cuentas y terceros que hayan tenido movimientos en el período seleccionado.
- Al filtrar por una cuenta contable específica, se incluirán los movimientos de esta cuenta y también de todas las cuentas descendientes.
- Al exportar el informe, no se incluirán las cuentas que no hayan tenido movimientos durante el período seleccionado.
- En caso de aplicar un filtro por cuenta contable y que esta no tenga transacciones asociadas, se generará un archivo de Excel vacío.
👀 Te invitamos a visualizar el video que se presenta a continuación, con el propósito de adquirir un entendimiento exhaustivo acerca de la declaración de renta para personas naturales. No olvides que con Alegra estás #SiempreAlDía.
¿Aún no tienes cuenta en Alegra?
Conoce las soluciones del ecosistema Alegra: Alegra Contabilidad, Alegra POS, Alegra Tienda, Alegra Nómina (solo para Colombia) y Alegra Contador.
Aprende con nosotros y certifícate de forma gratuita en Alegra Academy.
¡Únete a nuestro foro de Alegra Community! Allí podrás compartir experiencias y aclarar tus dudas sobre facturación electrónica, contabilidad, normatividad y mucho más.
Descubre las funcionalidades más pedidas y entérate de todas nuestras actualizaciones en el blog de novedades.
Recuerda escribirnos si tienes inquietudes sobre este u otros procesos en Alegra. Nuestro equipo de soporte está listo para ayudarte.
