En este artículo te explicamos la importancia de cumplir con las normativas laborales vigentes en el cálculo de nómina para el 2024. A través de esta guía, conocerás los principales aspectos del proceso, incluyendo el manejo de salarios mínimos, deducciones obligatorias y cómo Alegra Nómina puede ayudarte a gestionar todo de manera sencilla y eficiente.
👉 Índice
- ¿En qué consiste el Cálculo de nómina?
- Salario Mínimo.
A. Salario Mínimo Nacional (SMN).
B. Salarios mínimos del sector privado no sectorizado. - Topes de deducciones para AFP, SFS y SRL.
- Escala de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta para empleados.
- Conceptos clave para el cálculo de la nómina.
1. ¿En qué consiste el Cálculo de nómina?
El cálculo de nóminas es el proceso mediante el cual se calculan y registran los pagos a los empleados, teniendo en cuenta los salarios devengados y las deducciones obligatorias. Este proceso debe cumplir con las disposiciones legales, como el Salario Mínimo Nacional (SMN) y las deducciones establecidas por la Ley para entidades como las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP), Seguro Familiar de Salud (SFS), el Seguro de Riesgos Laborales (SRL) y obligaciones fiscales como el Impuesto sobre la renta (ISR).
2. Salario Mínimo
El salario mínimo es el valor mínimo que un empleador debe pagar a sus empleados como compensación por el trabajo realizado en un período específico. Este salario es innegociable, lo que significa que no puede ser reducido ni a través de convenios colectivos ni mediante acuerdos individuales.
A. Salario Mínimo Nacional (SMN)
Para el 2024, el Salario Mínimo Nacional (SMN) se ha establecido en RD$19,352.50, según la Resolución TSS 01-24. Este salario mínimo es fundamental, ya que se utiliza como base para calcular los topes de retención para la AFP, el SFS y SRL.
B. Salarios mínimos del sector privado no sectorizado
El sector privado no sectorizado en República Dominicana tiene sus propios salarios mínimos, los cuales varían según el tamaño de la empresa:
| Clasificación de Empresas | Salario Mínimo | |
| Grandes: desde 151 empleados o ventas brutas anuales mayores a RD$ 202.000.001. | RD$24,990.00 | |
| Medianas: de 51 a 150 empleados o ventas brutas anuales entre RD$54,000,001.00 y RD$ 202.000.000. | RD$22,908.00 | |
| Pequeñas: de 11 a 50 trabajadores o ventas brutas anuales entre RD$8,000,001.00 y RD$54,000,000. | RD$15,351.00 | |
| Microempresas: hasta 10 trabajadores o ventas brutas anuales menores a RD$8,000,000. | RD$14,161.00 |
3. Topes de deducciones para AFP, SFS y SRL
Las deducciones obligatorias para la AFP, SFS y SRL se basan en el número de veces que el salario del empleado supera el Salario Mínimo Nacional. Este es un cálculo importante para asegurarte de que estás cumpliendo correctamente con las deducciones establecidas por la ley.
| Topes de deducciones | ||
| Concepto | SMN | RD$ |
| AFP | 20 | 387,050 |
| SFS | 10 | 193,525 |
| SRL | 4 | 77,410 |
4. Escala de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta para empleados
La escala de retenciones del ISR para el 2024 establece diferentes tasas dependiendo del nivel de ingresos anuales de cada empleado. La tabla de retenciones es la siguiente:
| Límite en RD | Porcentaje de Retención |
| Hasta RD$416,220.00. | Exento. |
| Entre RD$416,220.01 y RD$624,329.00. | 15% del excedente. |
| Entre RD$624,329.01 y RD$867,123.00. | RD$31,216 más el 20% del excedente. |
| Desde RD$867,123.01 en adelante. | RD$79,776 más el 25% del excedente. |
✨ Es recomendable revisar la tabla actualizada anualmente por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) debido a posibles modificaciones derivadas de la inflación.
5. Conceptos clave para el cálculo de la nómina
Para el cálculo de nómina es importante considerar los ingresos y las deducciones que pueden aplicarse a cada empleado.
❇️ Ingresos
Son aquellos beneficios que el empleado ha ganado durante el período de pago correspondiente. Estos ingresos deben ser correctamente contabilizados, ya que impactan tanto en el monto total a pagar al empleado como en las deducciones correspondientes a impuestos y seguridad social.
- Salario.
- Comisión.
- Vacaciones.
- Hora extra al 35%.
- Hora extra al 100%.
- Cesantías por despido, desahucio o auxilio.
- Preaviso.
- Bonificación Anual.
- Salario de Navidad o regalía pascual.
- Ayuda empleado.
- Otras remuneraciones.
❇️ Deducciones
Son aquellos que se restan del salario bruto del empleado.
-
Licencia no remunerada.
-
Inasistencia (Ausentismo).
-
Deducciones admitidas por el Código Tributario.
-
Retención de Impuesto Sobre la Renta - ISR.
-
Instituto Nacional de Formación Técnico Profesional - INFOTEP.
-
Administradoras de Fondo de Pensiones - AFP.
-
Seguro Familiar de Salud - SFS.
-
Seguro de Riesgos Laborales - SRL.
-
Otras deducciones.
Además de los ingresos y deducciones mencionados anteriormente, Alegra Nómina te permite crear nuevos conceptos personalizados según tus necesidades.
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