Todas las personas y empresas que generen empleo legal en Colombia deben hacer el proceso de liquidación de nómina a todos sus empleados.
Ejemplo: La empresa Ejemplar tiene vinculados, bajo contrato a termino indefinido, a 10 empleados. Paga nómina cada 30 días. La empresa Ejemplar debe conocer los conceptos básicos para poder liquidar la nómina de sus colaboradores de acuerdo a la norma.
En este artículo aprenderás:
- Conceptos que debes tener en cuenta para liquidar tu nómina.
- Cómo liquidar tu nómina.
- Liquidación de prestaciones sociales.
Conceptos que debes tener en cuenta para la liquidación de tu nómina
Antes de realizar la liquidación de tu nómina, es importante que tengas claro lo siguiente:
- Datos del empleado al que se le realizará el pago.
- Salario base mensual del empleado.
- Días laborados por el empleado.
- ¿El empleado tiene derecho a auxilio de transporte?
- ¿El empleado ha trabajado horas extras?
- ¿En la liquidación de empleado se debe tener en cuenta el recargo nocturno?
- ¿El empleado tiene ingresos no constitutivos de salario?
Una vez tengas identificados estos conceptos podrás iniciar el proceso de liquidación de nómina.
¿Cómo liquidar la nómina?
La liquidación de nómina es un proceso que consiste en calcular los valores devengados por los días trabajados, así como las deducciones que se le realizan al salario del empleado en un periodo de tiempo determinado con el fin de obtener un valor total a pagar.
Conoce qué deberá pagar el empleador y qué se le deducirá al empleado:
| Obligaciones | |
| Empleado | Empleador |
| Deducciones | Devengado |
| 4% Salud | Salario básico |
| 4% Pensión | Horas extras |
| Auxilio de transporte | |
| Otras deducciones | Seguridad social |
| Libranzas | 12% Pensión |
| Créditos con empleador | 8.5% Salud |
| Aportes al FSP | 0.522% ARL |
| Parafiscales | |
| 2% SENA | |
| 3% ICBF | |
| 4% Caja de compensación | |
- Devengado: total de ingresos para el empleado, incluye salario, comisiones, horas extras, viáticos, recargos, bonificaciones y es la base para el calculo de la seguridad social, parafiscales y prestaciones sociales.
- Auxilio de transporte: es una prestación a favor de los empleados que ganan hasta 2 salarios mínimos mensuale legales vigentes, cuya finalidad es la de ayudarlos con los gastos del transporte desde la casa al sitio de trabajo. Su valor lo estipula el gobierno.
- Seguridad social: cuando un empleado se vincula a una compañía debe tener garantías por parte del empleador en caso de que le suceda algo en términos de salud, un accidente de trabajo o en el momento del retiro laboral de este.
- ARL: el porcentaje dependerá del tipo de riesgo de la actividad que realice el empleado. Se calculan sobre el devengado.
- Tasa de cotización ARL Colombia
Nivel de riesgo % Riesgo I 0.522% Riesgo II 1.044% Riesgo III 2.436% Riesgo IV 4.350% Riesgo V 6.960%
- Tasa de cotización ARL Colombia
- Parafiscales: los aportes parafiscales son aportes de carácter obligatorio, que contribuyen al sostenimiento del SENA, ICBF y Caja de Compensación y se calculan sobre el devengado.
- Fondo se solidaridad pensional (FSP): es una cuenta en la que se recauda un porcentaje del salario de trabajadores o pensionados que devenguen más de 4 salarios mínimos. La ley laboral establece que todo trabajador que perciba más de cuatro (4) SMMLV deberá destinar al fondo mencionando un aporte que inicia en un 1 % de lo devengado.
Caso práctico liquidación de Nómina
Salario básico: $1.160.000
Comisiones: $200.000
Auxilio de transporte: $140.606
Días laborados: 30 días
Crédito de libranza: $100.000
| Devengado | Valores | Apropiaciones de nómina | Valores |
| Salario básico | $1.160.000 | Seguridad social | |
| Comisiones | $200.000 | Salud 8.5% | $115.600 |
| Auxilio de transporte | $140.606 | Pensión 12% | $163.200 |
| Total devengado | $1.500.606 | ARL 0.522% | $7.099 |
| Total | $285.899 | ||
| Deducciones | |||
| Aportes a salud 4% | $54.400 | Aportes parafiscales | |
| Aportes a pensión 4% | $54.400 | Sena 2% | $27.200 |
| Crédito por libranza | $100.000 | Caja de compensación | $54.400 |
| Total deducciones | $208.800 | ICBF 3% | $36.000 |
| Total | $117.600 | ||
| Total nómina a pagar | $1.291.806 | ||
| (Total devengado - total deducciones) | Total apropiaciones | $360.264 | |
Importante: las deducciones de salud y pensión y apropiaciones de nómina se calcularon sobre una base de $1.360.000 (salario básico + comisiones).
Prestaciones sociales
Las prestaciones sociales es uno de los conceptos que logra diferenciar un contrato laboral de un contrato por prestación de servicios, donde las personas que trabajan bajo esa última modalidad no tienen derecho a prestaciones sociales.
Sin embargo, en el proceso de liquidación de nómina de una persona cuya vinculación con su empleador es bajo contrato laboral, podrá disfrutar de:
- Cesantías: es una especie de “ahorro obligado” ya que es algo que se le guardará al empleado hasta el momento de que finalice la relación laboral con el empleador. Esta prestación equivale a un mes de salario por un año trabajado.
- Intereses sobre las cesantías: Es el rendimiento sobre el valor de las cesantías acumuladas al 31 de diciembre y corresponde al 12 %. Este monto se debe entregar directamente a los trabajadores antes del 31 de enero del año siguiente.
- Prima de servicios: Este también será un pago equivalente a un mes de salario por un año trabajado, pero a diferencia de las cesantías, dicho salario se divide en 2 pagos que se deben realizar, el primer pago antes del 31 de junio y el segundo pago antes del 20 de diciembre.
- Vacaciones: Es un derecho que tiene todo empleado, un descanso de 15 días pagados por la empresa, por un año trabajado.
Provisión prestaciones sociales mensuales:
- 8.33% Cesantías.
- 1% Intereses sobre las cesantías.
- 8.33% Prima de servicios.
- 4.17 % Vacaciones.
Caso práctico liquidación de prestaciones sociales
Salario básico: $2.000.000
Auxilio de transporte: $140.606
Días laborados: 30 días
| Conceptos liquidación prestacionales sociales |
Valores |
| Total días laborados | 30 |
| Salario | $2.000.000 |
| Auxilio de transporte | $140.606 |
| Total salario base liquidación | $2.140.606 |
| Prestaciones sociales |
|
| Primas (Salario base + Aux. de transporte) X 8.33% |
$178.312 |
| Cesantias (Salario base + Aux. de transporte) X 8.33% |
$178.312 |
|
Interes de cesantias |
$1.783 |
|
Vacaciones |
$83.400 |
| Total liquidación prestacionales sociales | $441.807 |
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